Налогообложение наследования в Испании

Начисление налога на наследство в Испании, Балеарских островах и Каталонии

Правда ли, что  наследники в Испании должны заплатить в казну государства порядка 20% от передаваемого имущества, а в случае не уплаты, имущество переходит государству? На самом ли деле получается, что покупая квартиру,  на пример, на Майорке, может получится что она не достанется сыновьям, в случае если эти не оплатят четверть ее стоимости при получении наследования? (Статья подготовлена по вопросу поставленному АиФ Германии в 2010 году и пополнена в 2019 году )

Ставка налога  с имущества, переходящего в порядке наследования в  Испании имеет прогрессивную систему, то есть зависит от стоимости указанного имущества.

Помимо этого ставка зависит от субъективных и объективных факторов, таких как: родственные связи с наследодателем, возраст, экономический статус наследника, объем и категории наследуемого имущества.

У каждого автономного округа Испании свое налогообложение наследства!

Также важно определить какое именно законодательство применимо к конкретному случаю, поскольку вопросы наследования в Испании регулируются испанским законом, который регулирует общие положения. В свою очередь в 15 автономных сообществах Испании существует собственное законодательство по наследованию, плюс  общее по Испании, на случай если ни одно из автономных не применимо к определенному процессу наследования, как это случается с не  резидентами Испании.

Поэтому, могут быть случаи в которых наследник  должен будет уплатить налоговую ставку от 0% до  40% от стоимости имущества, переходящего в порядке наследования.

Так например, на Балеарских островах, при применении формулы для налогового вычета, для наследников по прямой нисходящей и восходящей линии и супругов, процент соответствующий налогу составит  1%, такая же ставка предусмотрена в Каталунии при вычитании 99 % от суммы ставки. Однако, если применимо общее государственное законодательство, то налоговая ставка определяется по прогрессивной шкале и она гораздо выше нежели 1%.

Тем не менее могут быть предусмотрены вычеты уже с самой суммы имущества как в обще-государственном так и автономном законодательстве.

Так на Балеарских островах для родственников по прямой линии и супругов предусмотрен вычет в размере 25.000евро с общей суммы наследства, в то время как в обще-испанском законодательстве эта сумма определяется в  15.956,87 евро. За передачу первого жилья на Балеарских Островах, вычитается 100% от стоимости жилья до максимума 180.000 евро, при условии что наследник не передаст полученное в наследство жилье на протяжении следующих 5 лет. То есть, если речь идет о случае, что умерший, который прожил на Балеарских островах более 5 лет, передает в наследство своему сыну квартиру, в которой он жил, рыночной стоимостью менее 180.000 евро и сумму в банке до 25.000 евро, то  его сын ничего не заплатит за налог на наследство, в то время как двоюродная сестра наследодателя, заплатила бы за получение такого имущества в наследство порядка 25%.

Также предусмотрено, как в обще-государственном так и автономном законодательстве, вычет 95% от стоимости участия умершего в собственном бизнесе.

Для инвалидов, в зависимости от степени и родства с наследодателем  предусмотрен вычет до 150.253 евро.

В случае страхования на жизнь, у получателей по первой линии родства и у супругов вычитается до 12.000евро    из застрахованной суммы.

Что касается оплаты налога – если у наследника нет наличных средств на оплату налога, он может попросить отсрочку и оплатить на протяжении определенного периода времени. Если наследник и в таких условиях не способен к оплате, то имущество идет на аукцион, после чего оплачивается сумма налога, а остаток отдается наследнику/ам. Тем не менее, наследник не обязан принимать наследство и может отказаться от него, либо просто не открывать наследство до определенного времени, однако, налоги должны быть ликвидированы в период 6 месяцев со дня  смерти  наследодателя и если это не осуществляется, то на момент когда наследник захочет вступить в наследие должен будет заплатить помимо налога еще и пеню соответствующую периоду задержки, за исключением случаев когда налоговое дело уже просрочено.

Необходимость изменения законодательства по налогообложению наследства в Испании

Такая териториальная разница вызывает множество возмущений. На сегодняшний день самое льготное налогообложение наследства в Мадриде. Правительство поставило вопрос о необходимости изменения законодательства и устранения автономных отличий. Многие специалисты считают, в том числе адвокаты нашего бюро, что этот налог не справедлив и что его следует устранить, либо как минимум, значительно снизить.

Маргарита Репина, Адвокат