Налог на имущество и подоходный налог за 2019 год для резидентов и нерезидентов Испании

Одним из главных факторов, определяющих какие налоги и по каким ставкам платить, является налоговое резидентство в Испании.

Физическое лицо становится налоговым резидентом Испании, если:

• находилось на территории страны более полугода в течение 1 календарного года, срок пребывания не обязательно должен быть непрерывным;
• имеет профессиональные интересы, напрямую связанные с Испанией;
• его близкие родственники (супруг или супруга, и/или его несовершеннолетние дети) проживают на территории Испании.

Для того чтобы физическое лицо было признано налоговым резидентом Испании, достаточно хотя бы одного из этих признаков.

Так же стоит отметить, что между Россией и Испанией подписана Конвенция «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал», благодаря которой российские граждане могут лучшим образом планировать распределение своих доходов, а также оптимизировать налоги.

Налоги для налоговых резидентов Испании

Напоминаем, что по итогам 2019 года у физических лиц, как резидентов, так и нерезидентов Испании, может возникнуть необходимость подачи деклараций и/или уплаты налогов.

Налоговые резиденты Испании должны задекларировать свои зарубежные активы: недвижимость, счета в банках, акции, доли в уставных капиталах и пр., если их стоимость превышает 50.000 евро. Данная декларация носит информационный характер, однако необходимо ее подать до 1 апреля года следующего за отчетным, в противном случае будут начислены штрафы.

Декларация по подоходному налогу (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) резидентов за 2019 год должна быть подана в срок до 30 июня 2020 года. Размер налога напрямую зависит от множества факторов, таких как состав семьи, наличие иждивенцев, выплаты по ипотеке и т.п.

Если стоимость Ваших активов по всему миру (недвижимость, денежные средства в банках и на депозитах, ценные бумаги, транспортные средства, предметы роскоши) превышает 500.000 евро (сумма варьируется в зависимости от автономного округа Испании), то возникает обязательство подачи декларации по налогу на богатство (Impuesto sobre el Patrimonio) в срок до 1 июля года следующего за отчетным.

Налоги для нерезидентов Испании

Нерезиденты Испании, у которых в собственности есть объекты недвижимости, обязаны ежегодно подавать декларацию по подоходному налогу (Impuesto sobre la Renta de no Residentes), вне зависимости от того, сдается эта недвижимость в аренду или нет. Данную декларацию следует подавать отдельно на каждый объект недвижимости, который находится в собственности у нерезидента, т.е. отдельно на квартиру, на кладовку, на гараж, если они являются независимыми объектами недвижимости. Объединить объекты недвижимости (отдельные кадастровые единицы) в одной декларации нельзя. Если недвижимость сдается в аренду, то декларацию о доходах нерезидентам необходимо сдавать ежеквартально. Так же декларацию по подоходному налогу обязаны подавать нерезиденты, получившие доход на территории Испании.

В случае если общая стоимость Ваших активов в Испании превышает 500.000 евро (сумма варьируется в зависимости от автономного округа Испании), то возникает обязанность подавать декларацию по налогу на богатство (Impuesto sobre el Patrimonio) в срок до 1 июля года следующего за отчетным. Но в отличие от налоговых резидентов Испании, объектом налогообложения для нерезидентов являются лишь активы в Испании.

Напоминаем, что если Вы ведете деятельность в качестве индивидуального предпринимателя в Испании (autonomo), то помимо вышеуказанных налогов у Вас возникают регулярные обязательства по сдаче отчетности. Наше бюро адвокатов предлагает гибкие тарифы на ведение учета  и сдачу налоговых деклараций для предпринимателей от 60 евро в месяц.

Стоит отметить, что данный список не является исчерпывающим и составлен с ознакомительной целью. Во избежание ошибок, влекущих за собой начисление штрафов и пеней, мы рекомендуем обратиться к нашему налоговому консультанту. В нашем международном бюро адвокатов Коперус специалисты по налогообложению смогут помочь Вам в решение любых вопросов в данной сфере, от налогового планирования до судебных споров с налоговой. Наши специалисты предоставляют услуги по налоговому консалтингу, оптимизации налогообложения, предоставляют полное бухгалтерское и налоговое сопровождение, как для физических, так и для юридических лиц.

С полным перечнем наших услуг Вы можете ознакомиться по ссылке.